PDV u Bosni i Hercegovini: šta mala firma treba znati

Uprava za indirektno oporezivanje BiH registruje obveznike, prima prijave i provodi kontrole. Na njenoj stranici objavljeni su zakon o PDV-u, pravilnici, obrasci i mišljenja, a u Službenom glasniku BiH izmjene propisa.

Prije svakog većeg posla provjerite važeći tekst, jer se pravila mijenjaju.

Izvor: uino.gov.ba · sluzbenilist.ba

Obaveza registracije nastaje kada promet firme pređe prag propisan zakonom za određeni period. Firme ispod praga mogu u nekim slučajevima tražiti dobrovoljnu registraciju. Pratite promet redovno, jer se zahtjev za registraciju podnosi u propisanom roku nakon prelaska praga.

Za registraciju se podnosi zahtjev UIO s podacima o firmi, osnivačima i djelatnosti. Nakon registracije firma dobija PDV broj i od tada mora obračunavati PDV na promet i podnositi prijave. Računovođa obično vodi postupak, ali odgovornost ostaje na firmi.

• naziv, adresa i PDV broj izdavaoca
• podaci o kupcu, a kod firmi i njegov PDV broj
• datum i broj fakture
• opis robe ili usluge i količina
• osnovica, stopa i iznos PDV-a
• ukupan iznos

PDV obveznici podnose prijave za svaki porezni period u propisanom roku, zajedno s evidencijama izlaznih i ulaznih faktura. Prijava se podnosi i kada nije bilo prometa. Kašnjenje s prijavom ili plaćanjem donosi kamate i kazne.

Firma može odbiti PDV plaćen na nabavke koje koristi za oporezivi promet, uz ispravnu fakturu. Faktura s pogrešnim podacima ili nabavka koja nije povezana s djelatnošću ne daje pravo na odbitak. Kod kontrole se traže originalne fakture i dokazi o poslovnoj namjeni.

Kod uvoza robe PDV se plaća na carini, zajedno s eventualnom carinom i akcizama. Uvozni PDV može se, uz uslove, odbiti kao ulazni porez. Dobar špediter pomaže da dokumentacija bude uredna.

Kod usluga koje firma u BiH kupuje od stranih firmi, na primjer softver, oglašavanje ili savjetovanje, može nastati obaveza obračuna PDV-a po posebnim pravilima. Ovo se često previdi kod pretplata na internetske servise. Pitajte računovođu kako se tretiraju vaše strane usluge.

Izvoz robe u pravilu je oslobođen PDV-a, uz dokaze o izlasku robe iz zemlje. Kod izvoza usluga pravila zavise od vrste usluge i mjesta prometa. Bez odgovarajućih dokaza oslobođenje može biti osporeno.

Kada je ulazni PDV veći od izlaznog, nastaje pravo na povrat, na primjer kod izvoznika ili firmi s velikim investicijama. Povrat prati provjera, pa uredna dokumentacija ubrzava postupak.

UIO provodi kontrole na osnovu analize rizika i prijava. Nesklad između prijava i faktura, neobično veliki povrati ili gotovinska plaćanja česti su okidači. Evidencije i dokumentaciju čuvajte u propisanim rokovima.

Maloprodajni promet evidentira se preko fiskalnih uređaja ili sistema, prema entitetskim propisima, a podaci se koriste i za kontrolu PDV-a. Neusklađenost fiskalnih izvještaja i PDV prijava lako se uoči. Softver koji povezuje kasu i knjigovodstvo smanjuje greške.

• zakašnjela registracija nakon prelaska praga
• fakture bez obaveznih podataka
• odbitak ulaznog PDV-a bez valjane fakture
• zaboravljeni PDV na strane usluge
• prijava nije podnesena jer nije bilo prometa

Za male firme dobar knjigovodstveni program i iskusan računovođa uglavnom su dovoljni. Pitajte računovođu da li redovno prati izmjene propisa i mišljenja UIO. Program treba da podržava sve stope, oslobođenja i izvoz podataka za prijave.

Kada kupac plati avans prije isporuke robe ili usluge, obaveza obračuna PDV-a može nastati već u trenutku primanja avansa, a ne tek kod konačne fakture. Za avans se izdaje odgovarajući dokument, a kasnije se konačnom fakturom obračun usklađuje. Firme koje rade s avansima, na primjer u građevini ili proizvodnji po narudžbi, trebaju jasna pravila u knjigovodstvu da ne bi obračunale PDV dvaput ili ga propustile.

Kada firma prestaje s radom ili promet trajno padne, postoji postupak odjave iz sistema PDV-a. Pri odjavi se može pojaviti obaveza obračuna PDV-a na zalihe i opremu za koju je ranije odbijen ulazni PDV. Planirajte zatvaranje firme s računovođom, jer propusti u ovoj fazi često dođu na naplatu tek kod kasnije kontrole.

Prijave i evidencije podnose se elektronski, uz pristup koji izdaje UIO. Čuvajte pristupne podatke sigurno i odredite ko u firmi ili kod računovođe ima pravo slanja. Kada mijenjate računovođu, promijenite i pristupe.

Kad znate šta vam treba, posao opišite u obrascu na stranici djelatnosti. Upit dobija samo jedna firma iz vašeg kraja; ona ga plaća Offranu, a za vas je besplatan i bez obaveze. Prije nego što firma vidi vaše podatke, šaljemo vam njen naziv, adresu i broj telefona. Provjeravamo da firma postoji, ali ne i kvalitet njenog rada.