ΦΠΑ σε υπηρεσίες προς επιχειρήσεις της ΕΕ: τι πρέπει να ξέρετε

Κατά την ευρωπαϊκή οδηγία για τον ΦΠΑ, ο τόπος παροχής υπηρεσιών προς υποκείμενο στον φόρο, δηλαδή προς επιχείρηση, είναι κατά κανόνα ο τόπος όπου είναι εγκατεστημένος ο πελάτης. Σε πολλές τέτοιες περιπτώσεις τον ΦΠΑ τον καταβάλλει ο πελάτης στη χώρα του, με τον μηχανισμό της αντίστροφης επιβάρυνσης.

Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις, για παράδειγμα για υπηρεσίες που σχετίζονται με ακίνητα, μεταφορές επιβατών ή εκδηλώσεις. Γι’ αυτό ο λογιστής σας πρέπει να επιβεβαιώσει ποιος κανόνας ισχύει για κάθε είδος υπηρεσίας σας.

Πηγή: eur-lex.europa.eu

Όταν ισχύει η αντίστροφη επιβάρυνση, το τιμολόγιο εκδίδεται χωρίς κυπριακό ΦΠΑ και φέρει σχετική ένδειξη, μαζί με τον αριθμό ΦΠΑ του πελάτη και τον δικό σας. Η οδηγία ορίζει τα στοιχεία που περιέχει ένα τιμολόγιο. Ένα σωστά ρυθμισμένο πρόγραμμα τιμολόγησης προσθέτει αυτόματα τις ενδείξεις με βάση τη χώρα και το είδος του πελάτη.

Πηγή: eur-lex.europa.eu

Πριν τιμολογήσετε χωρίς ΦΠΑ, ελέγξτε ότι ο αριθμός ΦΠΑ του πελάτη είναι έγκυρος στο σύστημα VIES της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Κρατήστε αποδεικτικό του ελέγχου με ημερομηνία. Αν ο αριθμός δεν είναι έγκυρος, ρωτήστε τον πελάτη και τον λογιστή σας πριν εκδώσετε τιμολόγιο.

Ένα καλό σύστημα ERP ή τιμολόγησης κάνει τον έλεγχο αυτόματα και αποθηκεύει το αποτέλεσμα.

Πηγή: ec.europa.eu

Η οδηγία προβλέπει ότι οι επιχειρήσεις υποβάλλουν ανακεφαλαιωτικό πίνακα με τις ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών και τις υπηρεσίες για τις οποίες ο πελάτης καταβάλλει τον φόρο. Οι αρμόδιες αρχές κάθε κράτους μέλους ορίζουν πώς και πότε υποβάλλεται.

Ζητήστε από το λογισμικό σας να παράγει τα στοιχεία του πίνακα από τα τιμολόγια, ώστε να μη χρειάζεται χειροκίνητη συλλογή κάθε περίοδο.

Πηγή: eur-lex.europa.eu

Για υπηρεσίες προς ιδιώτες σε άλλα κράτη μέλη ισχύουν διαφορετικοί κανόνες, και για ορισμένες ψηφιακές υπηρεσίες ο ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση τη χώρα του πελάτη. Αν πουλάτε σε καταναλωτές εκτός Κύπρου, αυτό είναι θέμα για συζήτηση με τον λογιστή σας πριν από την έναρξη.

Πηγή: eur-lex.europa.eu

• ελέγχει αυτόματα αριθμούς ΦΠΑ στο VIES και κρατά αποδεικτικό;
• προσθέτει τις σωστές ενδείξεις στο τιμολόγιο ανά περίπτωση;
• παράγει τα στοιχεία για τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες;
• υποστηρίζει τιμολόγια σε ελληνικά και αγγλικά;
• πώς εξάγονται τα δεδομένα για τον λογιστή;
• ποιος ενημερώνει το σύστημα όταν αλλάζουν κανόνες;

Πολλές κυπριακές επιχειρήσεις εκδίδουν τιμολόγια στα αγγλικά για πελάτες του εξωτερικού. Ρωτήστε αν το σύστημα υποστηρίζει δύο γλώσσες χωρίς διπλή καταχώριση, και αν οι ενδείξεις για την αντίστροφη επιβάρυνση εμφανίζονται σωστά και στις δύο.

Ελέγξτε τον πάροχο στο μητρώο του Τμήματος Εφόρου Εταιρειών και τον αριθμό ΦΠΑ του στο VIES. Ζητήστε αναφορές από επιχειρήσεις με παρόμοιες συναλλαγές.

Πηγή: companies.gov.cy · ec.europa.eu

Πολλές νέες επιχειρήσεις στην Κύπρο ξεκινούν με πελάτες σε άλλες χώρες από την πρώτη ημέρα. Πριν από το πρώτο τιμολόγιο, βεβαιωθείτε ότι η εγγραφή σας στον ΦΠΑ καλύπτει τις ενδοκοινοτικές συναλλαγές και ότι ο αριθμός σας εμφανίζεται έγκυρος στο VIES. Πελάτες σε άλλα κράτη μέλη συχνά ελέγχουν τον δικό σας αριθμό πριν πληρώσουν.

Ρωτήστε τον λογιστή σας αν χρειάζεται να αλλάξει κάτι στη λειτουργία της επιχείρησης, όπως η συχνότητα των δηλώσεων, όταν αυξάνονται οι πωλήσεις στο εξωτερικό.

Όταν ένα τιμολόγιο προς πελάτη της ΕΕ ακυρώνεται ή διορθώνεται, το πιστωτικό πρέπει να ακολουθεί την ίδια λογική: ίδιες ενδείξεις, ίδιους αριθμούς ΦΠΑ, σωστή αντιστοίχιση στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες της περιόδου. Ένα σύστημα που χειρίζεται σωστά τα αρχικά τιμολόγια αλλά όχι τα πιστωτικά δημιουργεί διαφορές που εντοπίζονται μήνες αργότερα.

Ζητήστε από τον πάροχο λογισμικού να σας δείξει ένα παράδειγμα πιστωτικού για πελάτη άλλου κράτους μέλους πριν από την αγορά.

Πηγή: eur-lex.europa.eu

Κρατήστε τιμολόγια, αποδεικτικά ελέγχου στο VIES, συμβάσεις και αλληλογραφία με τους πελάτες για όσο διάστημα απαιτεί η νομοθεσία. Αν μια φορολογική αρχή ρωτήσει γιατί ένα τιμολόγιο εκδόθηκε χωρίς ΦΠΑ, αυτά είναι τα έγγραφα που θα χρειαστείτε.

Το Offrano δεν μοιράζει το αίτημά σας σε πολλά συνεργεία. Το βλέπουν ανώνυμα επιχειρήσεις της περιοχής και το αποκτά αποκλειστικά μία, η οποία πληρώνει γι’ αυτό. Εσείς δεν πληρώνετε τίποτα.

Όταν γίνει η αγορά, σας ενημερώνουμε πρώτα με e-mail ποια επιχείρηση είναι, με διεύθυνση και τηλέφωνο. Αν δεν θέλετε επικοινωνία, ανακαλείτε τη συγκατάθεση με έναν σύνδεσμο. Καμία εγγύηση δεν υπάρχει ότι θα βρεθεί αγοραστής· μετά από 21 ημέρες χωρίς αγορά, το αίτημα αφαιρείται.

Ελέγχουμε την ύπαρξη της επιχείρησης, όχι την τεχνική της επάρκεια. Ζητήστε γραπτή προσφορά και ελέγξτε τα στοιχεία της στα επίσημα μητρώα.