Ulga termomodernizacyjna: odliczenie w PIT krok po kroku
Autor: redakcja Offrano · · 4 min czytania
Kto ociepla dom, wymienia okna albo instaluje pompę ciepła, może część wydatków odliczyć od podstawy opodatkowania. Ulga termomodernizacyjna nie jest dotacją – działa przez zeznanie podatkowe i ma własne zasady, które różnią się od programu Czyste Powietrze. Wyjaśniamy, komu przysługuje, jakie dokumenty są potrzebne i czego pilnować, żeby nie trzeba było jej potem zwracać. Artykuł nie jest poradą podatkową; w sprawach indywidualnych warto zapytać urząd skarbowy lub Krajową Informację Skarbową.
✓ Potwierdzenie
Prawie gotowe: proszę potwierdzić adres e-mail.
Wysłaliśmy e-mail na adres {email}. Dopiero po kliknięciu zawartego w nim linku udostępnimy zapytanie firmom.
Komu przysługuje ulga
Ulga przysługuje podatnikowi, który jest właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Mogą z niej skorzystać osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Każdy ze współwłaścicieli może korzystać z własnego limitu.
Ulga nie dotyczy mieszkań w budynkach wielorodzinnych ani budynków, które nie są budynkami mieszkalnymi jednorodzinnymi.
Źródło: isap.sejm.gov.pl · czystepowietrze.gov.pl
Ile można odliczyć
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. To limit na osobę, a nie na budynek. Jeśli dom ma dwóch współwłaścicieli, każdy z nich może odliczyć poniesione przez siebie wydatki w ramach własnego limitu.
Jeżeli roczny dochód nie wystarcza, by odliczyć całą kwotę, resztę można odliczać w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Źródło: isap.sejm.gov.pl
Na co można wydać pieniądze
Odliczyć można wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, wymienione w rozporządzeniu wydanym do ustawy. Typowe pozycje to ocieplenie ścian, dachu i stropów, wymiana okien i drzwi zewnętrznych, pompy ciepła, kotły spełniające wymagania, instalacja fotowoltaiczna, wentylacja z odzyskiem ciepła, a także audyt energetyczny.
Katalog wydatków w uldze jest inny niż katalog kosztów kwalifikowanych w programie Czyste Powietrze. Coś, co jest dofinansowane w jednym instrumencie, nie musi automatycznie mieścić się w drugim.
Źródło: czystepowietrze.gov.pl
Faktury i dowody
Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez czynnego podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia. Paragon nie wystarczy. Jeżeli wydatek był opodatkowany VAT, a podatnik nie odliczył VAT, do ulgi wlicza się kwotę brutto. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury.
W praktyce warto zbierać faktury w jednym miejscu i dopisać na każdej, do którego przedsięwzięcia się odnosi. Przy kontroli urząd może poprosić o ich przedstawienie.
Źródło: isap.sejm.gov.pl
Termin: trzy lata na zakończenie
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli prace nie zostaną zakończone w tym terminie, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu za rok, w którym termin upłynął.
Dlatego przy rozłożonych w czasie pracach dobrze zaplanować harmonogram: najpierw ocieplenie, potem wymiana źródła ciepła – tak, by całość zmieściła się w ustawowym okresie.
Źródło: isap.sejm.gov.pl
Łączenie z dotacją
Ulgę można łączyć z dotacją z programu Czyste Powietrze. Odliczeniu nie podlegają jednak wydatki w części, w jakiej zostały sfinansowane z NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy albo zwrócone w innej formie. Jeżeli ktoś najpierw odliczył wydatek, a później otrzymał na niego dotację, musi doliczyć odpowiednią kwotę do dochodu albo skorygować zeznanie.
Najbezpieczniej jest poczekać z rozliczeniem ulgi do chwili, gdy wiadomo, jaka część kosztów zostanie pokryta dotacją.
Źródło: isap.sejm.gov.pl · czystepowietrze.gov.pl
Przykład z życia
Pani Anna i jej brat są współwłaścicielami domu po rodzicach. W jednym roku ocieplają ściany, a w kolejnym wymieniają okna. Faktury wystawiono na oboje, każdy zapłacił połowę. Każde z rodzeństwa może odliczyć swoją część wydatków w ramach własnego limitu, a przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ustawowym terminie liczonym od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Gdyby część kosztów pokryła dotacja, odliczeniu podlegałaby tylko reszta.
Źródło: isap.sejm.gov.pl
Najczęstsze pytania urzędu
Przy weryfikacji ulgi urząd skarbowy najczęściej prosi o faktury, dowody zapłaty i dokument potwierdzający własność budynku. Pyta też, czy wydatek nie został sfinansowany z dotacji i czy prace dotyczą budynku jednorodzinnego. Dobrze przygotowana teczka z dokumentami skraca takie sprawdzenie do jednej wizyty lub jednego pisma.
Warto również pamiętać, że ulga dotyczy wydatków poniesionych w roku podatkowym, za który składa się zeznanie. Faktura z grudnia i faktura ze stycznia trafią do różnych zeznań.
Ryczałt i podatek liniowy
Przy podatku liniowym odliczenie dotyczy podstawy obliczenia podatku ustalonej dla tej formy opodatkowania. Przedsiębiorcy na ryczałcie odliczają wydatki od przychodu. Wydatków, które zaliczono do kosztów uzyskania przychodów albo odliczono w ramach innej ulgi, nie można odliczyć drugi raz. To ważne dla osób, które prowadzą firmę w domu i część wydatków na budynek już ujęły w kosztach działalności.
Źródło: isap.sejm.gov.pl · czystepowietrze.gov.pl
Lista kontrolna
- czy jestem właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego
- czy mam faktury od czynnych podatników VAT
- czy wydatek jest w katalogu z rozporządzenia
- czy część kosztów pokryła dotacja
- czy zakończę przedsięwzięcie w ustawowym terminie
- czy zachowuję limit na osobę
Prace przez Offrano
Offrano nie doradza podatkowo. Przez Offrano można natomiast wysłać zapytanie o ocieplenie, okna lub pompę ciepła. Otrzymuje je dokładnie jedna firma, która płaci za kontakt. Przy zleceniu warto od razu zaznaczyć, że potrzebna jest faktura VAT z opisem zakresu prac.